一、采購業務存在的風險

      1、采購業務部門權限界定不明確，人員權責不分明，容易影響采購效率。

      2、采購計劃不合理，采購數量缺少科學依據，造成庫存短缺或積壓，影響企業經營目標或造成資源浪費。

      3、招投標機制不科學導致供應商選擇不當，導致采購產品價格虛高、出現舞弊行為等問題。

      4、采購產品驗收不規范，造成入庫產品賬實不符的情況。

      5、付款審批不嚴，不嚴格按照付款審批程序容易造成資金損失。

      上述風險，應該引起企業經營者的重視，并采取對應的措施規避或降低采購業務風險。那應該怎么做呢？

      二、采購業務風險應對措施

      首先，結合企業經營情況，全面梳理采購業務流程，完善采購業務管理制度。重點要明確對應部門及人員的工作職責和權限，做到人人知道做什么，怎么做。比如：應建立采購申請制度，確定業務歸口部門，做到采購業務集中管理，避免分散采購情況的出現，以此達到提高采購效率，降低采購成本的目的。

      其次，盡量做到采購計劃安排科學化，結合現有庫存量及市場發展趨勢，確定最佳經濟訂貨數量，避免因采購計劃不合理造成的庫存短缺或積壓情況。

      針對招投標方面的問題，應合理確定招投標的范圍、招投標文件制定、評標辦法、中標供應商合同簽訂等管理辦法。建立科學的供應商評估、準入及清退制度，通過供應商信息化管理體系，加強供應商的選擇及管理工作。同時，針對舞弊行為，企業應建立采購業務人員定期輪崗制度，并加強日常監督管理工作。

      針對采購驗收不規范的問題，應當建立嚴格的企業驗收制度，明確不相容崗位人員配置，設立專人負責產品的驗收及入庫，以便做到采購、驗收人員業務分離，相互監督。

      最后企業應加強采購付款的管理，完善付款審批流程，明確付款環節審批人員的權限。財務人員應嚴格核實采購預算、采購合同及協議、付款審批單據等相關內容，只有審核無誤方可付款。付款過程中，應嚴格審查采購發票的真偽、合法有效性，杜絕虛假發票騙取資金的情況。

      企業應設立專人，定期通過函證的方式，與供應商核對往來款項的情況。與此同時，企業應建立退貨管理制度，明確退貨條件、退貨手續、產品出入、貨款回收及索賠等問題，減少該方面的經濟損失。

（總經理辦公室　郭冬）