一、采購業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險

      1、采購業(yè)務(wù)部門權(quán)限界定不明確，人員權(quán)責(zé)不分明，容易影響采購效率。

      2、采購計劃不合理，采購數(shù)量缺少科學(xué)依據(jù)，造成庫存短缺或積壓，影響企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)或造成資源浪費。

      3、招投標(biāo)機制不科學(xué)導(dǎo)致供應(yīng)商選擇不當(dāng)，導(dǎo)致采購產(chǎn)品價格虛高、出現(xiàn)舞弊行為等問題。

      4、采購產(chǎn)品驗收不規(guī)范，造成入庫產(chǎn)品賬實不符的情況。

      5、付款審批不嚴(yán)，不嚴(yán)格按照付款審批程序容易造成資金損失。

      上述風(fēng)險，應(yīng)該引起企業(yè)經(jīng)營者的重視，并采取對應(yīng)的措施規(guī)避或降低采購業(yè)務(wù)風(fēng)險。那應(yīng)該怎么做呢？

      二、采購業(yè)務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施

      首先，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營情況，全面梳理采購業(yè)務(wù)流程，完善采購業(yè)務(wù)管理制度。重點要明確對應(yīng)部門及人員的工作職責(zé)和權(quán)限，做到人人知道做什么，怎么做。比如：應(yīng)建立采購申請制度，確定業(yè)務(wù)歸口部門，做到采購業(yè)務(wù)集中管理，避免分散采購情況的出現(xiàn)，以此達到提高采購效率，降低采購成本的目的。

      其次，盡量做到采購計劃安排科學(xué)化，結(jié)合現(xiàn)有庫存量及市場發(fā)展趨勢，確定最佳經(jīng)濟訂貨數(shù)量，避免因采購計劃不合理造成的庫存短缺或積壓情況。

      針對招投標(biāo)方面的問題，應(yīng)合理確定招投標(biāo)的范圍、招投標(biāo)文件制定、評標(biāo)辦法、中標(biāo)供應(yīng)商合同簽訂等管理辦法。建立科學(xué)的供應(yīng)商評估、準(zhǔn)入及清退制度，通過供應(yīng)商信息化管理體系，加強供應(yīng)商的選擇及管理工作。同時，針對舞弊行為，企業(yè)應(yīng)建立采購業(yè)務(wù)人員定期輪崗制度，并加強日常監(jiān)督管理工作。

      針對采購驗收不規(guī)范的問題，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的企業(yè)驗收制度，明確不相容崗位人員配置，設(shè)立專人負責(zé)產(chǎn)品的驗收及入庫，以便做到采購、驗收人員業(yè)務(wù)分離，相互監(jiān)督。

      最后企業(yè)應(yīng)加強采購付款的管理，完善付款審批流程，明確付款環(huán)節(jié)審批人員的權(quán)限。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格核實采購預(yù)算、采購合同及協(xié)議、付款審批單據(jù)等相關(guān)內(nèi)容，只有審核無誤方可付款。付款過程中，應(yīng)嚴(yán)格審查采購發(fā)票的真?zhèn)巍⒑戏ㄓ行裕沤^虛假發(fā)票騙取資金的情況。

      企業(yè)應(yīng)設(shè)立專人，定期通過函證的方式，與供應(yīng)商核對往來款項的情況。與此同時，企業(yè)應(yīng)建立退貨管理制度，明確退貨條件、退貨手續(xù)、產(chǎn)品出入、貨款回收及索賠等問題，減少該方面的經(jīng)濟損失。

（總經(jīng)理辦公室　郭冬）